การทำความเข้าใจกับตัวเลือกของผู้รับผลประโยชน์ - แผนการสืบทอดมรดกของคุณคืออะไร?

แผนการสืบทอดมรดกของคุณคืออะไร นี่เป็นคำถามที่ฉันมักถามลูกค้าของฉัน ฉันถามเรื่องนี้ด้วยเหตุผลหลายประการ แต่เหตุผลหลักคือทำให้พวกเขาคิดถึงสิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อพวกเขาไม่อยู่ที่นี่ พวกเขาได้รับการดูแลเอาใจใส่โดยชอบธรรมนโยบายด้านการประกันชีวิตและสำหรับการอภิปรายนี้: ผู้รับประโยชน์ตามแผนเกษียณอายุ ฉันแชร์เรื่องราวไม่กี่เรื่องเกี่ยวกับความสำคัญของการกำหนดผู้รับผลประโยชน์ของคุณ แต่ฉันไม่สามารถเน้นเรื่องนี้ได้มากพอ เวลานี้ฉันต้องการเน้นแผนเกษียณอายุโดยเฉพาะ IRA และ 401k

ตั้งแต่การเปิดตัวในช่วงต้นทศวรรษ 1970 แผนเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRAs) และสินทรัพย์ตามแผนที่มีคุณสมบัติเช่น 401 (k), 403 (b) และ 457 แผนได้กลายเป็นองค์ประกอบสำคัญของแผนการเกษียณอายุของนักลงทุนหลายราย ในขณะที่เจตนาของบัญชีเหล่านี้คือการเสริมประกันสังคมและให้รายได้ระหว่างการเกษียณอายุนักลงทุนที่ร่ำรวยหลายคนอาจไม่จำเป็นต้องใช้หรือสามารถใช้จ่ายเงินทั้งหมดในบัญชีการเกษียณอายุได้ นี่เป็นโอกาสที่จะปล่อยให้บัญชีเหล่านี้เป็นประโยชน์ต่อทายาท โพสต์นี้แสดงหลักการพื้นฐานของการกำหนดผู้ได้รับประโยชน์ซึ่งมีความสำคัญไม่เพียง แต่ในแง่ของการทิ้งมรดก แต่ยังเพื่อให้มั่นใจว่าภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษีเงินได้จะไม่ใช้สินทรัพย์โครงการเกษียณอายุโดยไม่ตั้งใจ ควรสังเกตว่าการอภิปรายเต็มรูปแบบของผลกระทบทางภาษีของการกำหนดดังกล่าวอยู่นอกเหนือขอบเขตของบทความนี้ นักลงทุนควรปรึกษาที่ปรึกษาก่อนตัดสินใจลงทุนหรือตัดสินใจเสียภาษี

การพิจารณาเรื่องภาษี

สินทรัพย์ในบัญชีเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมถือเป็น "รายได้สำหรับผู้ถือครอง" เช่นนี้พวกเขาจะรวมอยู่ในที่ดินของผู้ถือครองผู้ปกครองที่มีกำหนดชำระภาษีภายในเก้าเดือนหลังจากการเสียชีวิต ในปี 2552 ภาษีทรัพย์สินของรัฐบาลกลางสูงสุดคือ 45% และจำนวนเงินที่เทียบเท่ากันคือ 3.5 ล้านเหรียญ ในอสังหาริมทรัพย์ที่บัญชีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเป็นสินทรัพย์ที่มีขนาดใหญ่ขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้รับประโยชน์ในบัญชี (เช่นคู่สมรสที่ไม่ใช่คู่สมรสที่ไม่มีคุณสมบัติในการหักสมรส) โดยไม่ต้องวางแผนล่วงหน้าสำหรับการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์บัญชีอาจต้อง จะชำระบัญชีเพื่อชำระ การกระจายนี้อาจทำให้เกิดความรับผิดต่อภาษีเงินได้แก่ผู้รับประโยชน์ (โปรดทราบว่ามีเครดิตภาษีรายได้ที่มีให้แก่ผู้รับประโยชน์สำหรับภาษีที่ดินที่ชำระแล้ว) ด้วยการวางแผนผู้รับผลประโยชน์ที่เหมาะสมนี้สามารถลดหรือหลีกเลี่ยงได้

ความหมายของผู้รับประโยชน์

ดังที่แสดงด้านล่างผู้รับผลประโยชน์ของบัญชีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมถือว่าเป็น "ที่กำหนด" หรือไม่ ผู้รับประโยชน์ที่กำหนดคือคนที่มีชีวิตซึ่งสามารถคำนวณอายุขัยได้ ผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้กำหนด (เรียกว่า "ผู้รับประโยชน์") เป็นอย่างอื่น นี่เป็นข้อแตกต่างที่สำคัญในการกำหนดว่าเนื้อหาจะได้รับเงินจากบัญชีอย่างไร

ผู้รับประโยชน์ที่กำหนด

ผู้รับประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายสามารถจำแนกออกเป็นสองประเภท ได้แก่ คู่สมรสและคนอื่น ๆ ("คู่สมรสที่ไม่ใช่คู่สมรส") ในบางสถานการณ์การลงทุนจะถือว่าเป็นผู้รับประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายโดยถือว่าพวกเขาตั้งขึ้นอย่างถูกต้อง

ผู้รับประโยชน์

คู่สมรสของเจ้าของบัญชีมักจะถูกระบุว่าเป็นผู้รับประโยชน์ของบัญชีเมื่อเจ้าของบัญชีเสียชีวิต ในความเป็นจริงในหลาย ๆ กรณีคู่สมรสต้องอนุมัติการแต่งตั้งผู้รับผลประโยชน์ทดแทน ในฐานะผู้รับประโยชน์คู่สมรสมีสี่ตัวเลือกที่อนุญาตโดย IRS:

1. ฝากเงินไว้ในบัญชี
2. ใช้การแจกแจงแบบรวม
3. ใช้การแจกแจงตามอายุการใช้งาน
4. นำเนื้อหาไปใช้ในบัญชี IRA ของตนเอง

ตัวเลือกสุดท้ายนี้ใช้ได้เฉพาะกับผู้รับประโยชน์ที่มีพิธีสมรสและมักเรียกว่า "Spousal Rollover"

ผู้รับประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรส

ผู้รับประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสอาจเป็นบุตรหลานหลานชายหรือผู้มีชีวิตรายอื่นที่เจ้าของบัญชีเลือก ผู้รับประโยชน์เหล่านี้มีตัวเลือกการกระจายสามแบบที่อนุญาตโดย IRS:

1. ฝากเงินไว้ในบัญชี
2. ใช้การแจกแจงแบบรวม
3. ใช้การแจกแจงตามอายุการใช้งาน

ผู้รับประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสไม่สามารถม้วนบัญชีเข้าบัญชีของตนเองได้ในฐานะคู่สมรสได้ หนึ่งกลยุทธ์ที่นิยมมากสำหรับผู้รับประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสเป็นกลยุทธ์ที่สาม - การกระจายตามอายุขัย นี้มักเรียกว่า "IRA ยืด" และสำหรับผู้รับผลประโยชน์เด็กพวกเขาสามารถยืดกระจายไปในอนาคตตราบเท่าที่พวกเขาคาดว่าจะมีชีวิตอยู่ - 30, 40 หรือ 50 ปี - ขึ้นอยู่กับอายุของพวกเขาเมื่อเจ้าของบัญชี ตาย
มีประโยชน์หลักสองประการสำหรับกลยุทธ์นี้:

1. เงินส่วนใหญ่ยังคงอยู่ในบัญชีและเติบโตบนพื้นฐานภาษีรอการตัดบัญชี -
2. ผู้รับผลประโยชน์จ่ายภาษีเงินได้เพียงจำนวนเงินที่ออกมาในแต่ละปีโดยยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลไปเป็นเวลาหลายปีแทนการจ่ายเงินทั้งหมดทันทีหากมีการจ่ายเงินก้อนโต (ถ้าได้รับชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์เนื่องจากมีรายได้สำหรับผู้ถือครองผู้มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้แบบ Pro-rated) โปรดติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อขอข้อมูลเพิ่มเติม)

ผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้รับการกำหนด

ผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้กำหนดรวมถึงผู้รับประโยชน์ที่ไม่สามารถระบุอายุขัยได้เช่นกองทุนทรัสต์ที่ไม่ผ่านการรับรององค์กรการกุศลและอสังหาริมทรัพย์ของผู้ครอบครองบัญชีที่ผ่านการรับรองกับผู้ที่ไม่ได้กำหนดจะต้องแจกจ่ายไม่ว่าจะภายใน 5 ปีนับจากวันที่เจ้าของเสียชีวิตหากเสียชีวิตก่อนอายุ70½ปีหรือถ้าเจ้าของมีอายุครบ 70 ปีแล้วและได้รับการแจกจ่ายขั้นต่ำต้องมีการดำเนินการต่อไปจนกว่าบัญชีจะหมดลง .

ผู้รับประโยชน์หลายราย

เป็นไปได้และโดยทั่วไปจะมีผู้ระบุมากกว่าหนึ่งรายสำหรับบัญชีที่มีคุณสมบัติ กฎ IRS ที่ออกในปี 2545 ทำให้การวางแผนสำหรับสถานการณ์นี้ง่ายขึ้น ผู้รับประโยชน์มีช่วงเวลาว่างระหว่างวันที่เจ้าของบัญชีเสียชีวิตและวันที่ 30 กันยายนของปีถัดไปเรียกว่า "วันที่กำหนด" ซึ่งจะแยกบัญชีสำหรับผู้รับประโยชน์แต่ละราย สิ่งนี้ทำให้ผู้วางแผนได้รับความยืดหยุ่นมากขึ้นในการวางแผนและโอกาสในการแจกจ่ายตามที่พวกเขาต้องการ

ตัวอย่างสมมุติฐานของ "ช่วงเวลาว่าง"

ตัวอย่างเช่นถ้าบัญชีที่ระบุผู้รับประโยชน์ 3 คนเด็กสองคนและองค์กรการกุศลและบัญชีไม่ได้ถูกแยกออกจากกันก่อนตายหรือในช่วงเวลาว่างบัญชีจะต้องมีการแจกจ่ายอย่างสมบูรณ์ภายใน 5 ปีนับจากวันที่เจ้าของเสียชีวิตเนื่องจากองค์กรการกุศลเป็น ผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้กำหนด นี้จะทำให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้รับผลประโยชน์ได้อย่างรวดเร็วกว่าที่พวกเขาอาจจะปรารถนา อย่างไรก็ตามหากบัญชีถูกแบ่งออกเป็นสามบัญชีแยกต่างหากสำหรับผู้รับประโยชน์แต่ละรายส่วนที่เป็นกุศลจะไปหาการกุศลและเด็กแต่ละคนจะสามารถตัดสินใจได้ว่าต้องการให้เงินมีการแจกจ่ายอย่างไรรวมถึงการเอาออกเป็นแบบยืด IRA ขึ้นอยู่กับอายุขัยของแต่ละบุคคล

ข้อควรพิจารณาในการวางแผนอื่น ๆ

• ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการระบุชื่อผู้รับประโยชน์ ผู้รับประโยชน์ไม่สามารถตั้งชื่อหลังจากการตายของเจ้าของ / ผู้เข้าร่วมโครงการและถ้าผู้รับประโยชน์รายแรกเสียชีวิตและไม่มีการระบุชื่อผู้ครอบครองอสังหาริมทรัพย์จะกลายเป็นผู้รับประโยชน์และบัญชีต้องมีการแจกจ่ายภายใน 5 ปี
• ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการกำหนดผู้รับผลประโยชน์เป็นปัจจุบันในบัญชีเกษียณทั้งหมดเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงอาจมีความจำเป็นเนื่องจากการเกิดการเสียชีวิตการแต่งงานและการหย่าร้าง
• กำหนดชื่อผู้รับผลประโยชน์ร่วมกันในบัญชีที่มีคุณสมบัติครบถ้วนกับบัญชีที่ระบุไว้ในพินัยกรรมหรือในเอกสารการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ การกำหนดรูปแบบการรับประโยชน์ (Beneficiary designation form) จะควบคุมบุคคลที่มีสิทธิ์ตามกฎหมายไม่ได้

รูปภาพโดย .bryan.stupar