ทางเลือกภาษีขั้นต่ำ - ไม่เพียง แต่สำหรับคนร่ำรวย

ในขณะที่วงเล็บภาษีปกติได้รับการปรับปรุงสำหรับอัตราเงินเฟ้อในช่วงหลายปีภาษีทางเลือกขั้นต่ำทางเลือกไม่ได้ นั่นคือเหตุผลที่บุคคลที่มีรายได้ปานกลางน่าจะเป็นผู้สมัคร

หากคุณมีรายได้มากกว่า 75,000 เหรียญคุณจะได้รับการพิจารณาว่าเป็นผู้สมัครของ AMT สิ่งที่ทำให้คุณมีช่องโหว่เป็นจำนวนมากที่อาจรวมถึงหัก: เด็กหลายคนการหักดอกเบี้ยจากการจำนองที่สองกำไรจากการลงทุนภาษีรัฐและท้องถิ่นที่สูงขึ้นและ ISO (ตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ)

เมื่อได้รับการแนะนำครั้งแรกเมื่อปีพ. ศ. 2512 ภาษีทางเลือกขั้นต่ำ (Alternative Minimum Tax - AMT) ได้รับการยอมรับอย่างกว้างขวางว่าเป็น "ภาษีของคนรวย" ซึ่งเป็นภาษีสำรองสำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้มหาศาลและหักรายจ่ายจำนวนมาก แต่เนื่องจาก AMT ได้รับการปรับอัตราเงินเฟ้อเพียงสองครั้งในรอบ 30 ปีก็คือตอนนี้รุกรานชนชั้นกลาง

การคำนวณ AMT ของคุณอาจเป็นกระบวนการที่ซับซ้อน แต่การมีความเข้าใจทั่วไปสามารถช่วยได้มาก

ภาษีของรัฐบาลกลางอื่น ๆ

AMT ทำหน้าที่อย่างแท้จริงในฐานะ "ระบบภาษีทางเลือก" มีชุดของอัตราและกฎสำหรับการหักเงินซึ่งมีข้อ จำกัด มากกว่ากฎปกติ ระบบนี้ทำงานควบคู่ไปกับระบบภาษีเงินได้ตามปกติหากคุณจ่ายเงินอย่างน้อยตามภาษีเงินได้ "ปกติ" ตามที่คุณทำภายใต้ AMT คุณไม่ต้องจ่ายเงิน แต่ถ้าภาษีปกติของคุณต่ำกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำนี้คุณจะต้องสร้างความแตกต่างโดยการจ่ายภาษีขั้นต่ำอื่นแทน

AMT สามารถเรียกใช้โดยตัวแปรที่แตกต่างกันจำนวนมาก แม้ว่าผู้ที่มีรายได้สูงกว่าจะเสี่ยงภาษีมากขึ้น แต่ปัจจัยอื่น ๆ เช่นจำนวนเงินที่ได้รับยกเว้นหรือการหักเงินอาจทำให้เกิดภาษีได้เช่นกัน แม้แต่เรื่องธรรมดาเช่นการหักภาษีเงินได้ของรัฐหรือดอกเบี้ยจากการจำนองที่สองสามารถกำหนด AMT ได้ หากต้องการตรวจสอบว่าคุณอยู่ภายใต้ AMT หรือไม่ให้กรอกข้อมูลในแบบฟอร์มพร้อมกับคำแนะนำในฟอร์ม 1040 หรือกรอกแบบฟอร์ม 6251 ภาษีทางเลือกขั้นต่ำ - บุคคลธรรมดา

อัตรา AMT เริ่มต้นที่ 26% เพิ่มขึ้นถึง 28% ในระดับรายได้ที่สูงขึ้น เมื่อเทียบกับอัตราภาษีปกติของรัฐบาลกลางซึ่งเริ่มต้นที่ 10% และเพิ่มขึ้นเป็น 35% แม้ว่าอัตรา AMT อาจดูเหมือนจะลดลงจากอัตราภาษีต่ำกว่าภาษีปกติ แต่การคำนวณ AMT จะช่วยลดการหักเงินได้อย่างมีนัยสำคัญ แตกต่างจากภาษีปกติคุณจะไม่สามารถอ้างสิทธิ์ยกเว้นตัวคุณเองหรือผู้ที่อยู่ในความอุปการะอื่น ๆ หรือคุณอาจปฏิเสธการหักล้างได้

นอกจากนี้คุณยังไม่สามารถหักภาษีรัฐและท้องถิ่นภาษีทรัพย์สินและการหักรายละเอียดอื่น ๆ รวมถึงดอกเบี้ยเงินกู้ในบ้านของคุณหากเงินกู้ยืมดังกล่าวไม่ได้ใช้เพื่อปรับปรุงบ้าน ดังนั้นการยกเว้นและหักเงินที่คุณเรียกร้องโดยปกติจะยิ่งมีความเป็นไปได้ที่คุณจะต้องรับผิด AMT

ด้านบวก AMT ช่วยให้คุณสามารถใช้การยกเว้น AMT พิเศษ - 66,250 ดอลลาร์สำหรับผู้ร่วมทุนและ 44,350 ดอลลาร์สำหรับคนโสดในปี 2007 - ออกแบบมาเพื่อป้องกันไม่ให้ AMT นำไปใช้กับผู้เสียภาษีที่มีรายได้ปานกลาง

นอกจากนี้ยังมี "เครดิต AMT" ที่ช่วยให้คุณสามารถเรียกร้องเครดิตในการคืนภาษีของคุณในปีต่อ ๆ ไปสำหรับภาษีพิเศษที่คุณจ่ายภายใต้ AMT อย่างไรก็ตามคุณสามารถใช้เครดิต AMT ในปีเดียวกับที่คุณไม่ได้จ่ายเงินค่า AMT ในการยื่นขอเครดิตคุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 8801 เพื่อดูว่าคุณมีสิทธิ์หรือไม่

หลีกเลี่ยง AMT

เนื่องจากกำไรที่เกิดขึ้นเพียงครั้งเดียวและการหักเงินจำนวนมากที่ทำให้เกิด AMT สามารถควบคุมได้บางครั้งคุณอาจสามารถหลีกเลี่ยงหรือลดผลกระทบของ AMT ได้ด้วยการวางแผนล่วงหน้า ต่อไปนี้เป็นคำแนะนำที่เป็นประโยชน์

เวลากำไรของคุณ

คุณอาจสามารถชะลอการขายสินทรัพย์ได้จนกว่าจะสิ้นปีหรือขยายผลกำไรเป็นเวลาหลายปีโดยใช้การขายผ่อนชำระ หากคุณต้องการเลิกกิจการการลงทุนที่มีผลกำไรในระยะยาวคุณควรทบทวนผลกระทบ AMT ของคุณและพิจารณาว่าผลกระทบที่เกิดขึ้นจากการขายอาจเป็นอย่างไร

เวลาที่คุณหักค่าใช้จ่าย

หากเป็นไปได้การชำระภาษีของรัฐและท้องถิ่นดอกเบี้ยของสินเชื่อที่อยู่อาศัย (ถ้าเงินกู้ยืมดังกล่าวไม่ได้ใช้เพื่อปรับปรุงที่อยู่อาศัย) และการหักเงินแยกประเภทอื่น ๆ จะตกอยู่ในปีที่คุณไม่ต้องเผชิญกับ AMT เนื่องจากพวกเขาจะไม่หักค่าสินไหมทดแทน AMT พวกเขาจะไปไม่ได้ใช้ในปีเมื่อคุณจ่าย AMT เช่นเดียวกับการหักเงินจากทางการแพทย์ซึ่งต้องเผชิญกับกฎการหักเงินที่เข้มงวดมากขึ้นสำหรับ AMT

ดูก่อนที่คุณออกกำลังกาย

การใช้ ISO เป็นธงสีแดงสำหรับเรียกใช้ AMT AMT เกี่ยวกับรายได้ของ ISO อาจมีนัยสำคัญ เนื่องจากปัญหาภาษี ISO มีความซับซ้อนคุณควรปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณก่อนที่จะใช้ ISO

สถานการณ์ AMT เป็นที่ที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีมีประโยชน์จริงๆ หากคุณรู้สึกว่าคุณอาจอยู่ภายใต้บังคับเหล่านี้โปรดขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อช่วยในการวางแผนของคุณ