ถาม GFC 028: ใช้ Conversion Roth เพื่อลด "การลงโทษของแม่ม่าย"

ฉันจะเดิมพันว่าคุณไม่เคยได้ยินเรื่อง "การลงโทษของแม่ม่าย" นั่นเป็นเพราะหัวข้อนี้มักไม่เกิดขึ้นจนกว่าคุณจะถึงวัยเกษียณ แต่เป็นประเด็นที่สำคัญอย่างยิ่งหากคุณผ่อนคลายลงและจะมีรายได้เกษียณที่สำคัญ

เราได้รับ a ถาม GFC คำถามเกี่ยวกับหัวข้อนี้มากเพียงไม่นาน:

"ทั้งภรรยาและฉันมีเงินบำนาญ 44,000 เหรียญ นอกจากนี้เรายังมี 403 (b) รวม 250,000 เหรียญ เราได้พบกับที่ปรึกษาที่กล่าวถึงบทลงโทษของแม่ม่ายที่มีศักยภาพ โดยการทำแปลง Roth เราจะกำจัดที่เพราะ RMD ไม่จำเป็นต้องมีกับ Roth มีข้อบ่งชี้เกี่ยวกับภาษีล่วงหน้าที่เราทราบ คุณคิดว่ามันน่าจะทำ? "

น่าเสียดายที่ผู้อ่านไม่ได้ให้ข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดแก่เราเพื่อให้มีการเรียกร้องที่แม่นยำยิ่งขึ้นเกี่ยวกับการย้ายที่เสนอนี้

แต่มีเพียงพอที่จะใช้ในหัวข้ออธิบายสิ่งที่เป็นและให้ความเห็นบางส่วนและคำแนะนำเกี่ยวกับกลยุทธ์ที่ที่ปรึกษาของเขาได้เสนอ

"การลงโทษของแม่ม่าย" คืออะไร?

การลงโทษของแม่หม้ายเป็นหนึ่งในความขัดแย้งในตัวภายในรหัสภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง สรุปได้ว่าอัตราภาษีสำหรับคู่สมรสที่จัดเก็บร่วมกันมีความใจกว้างมากยิ่งกว่าสิ่งที่พวกเขามีไว้สำหรับคนโสด

นี้จะกลายเป็นปัญหาในการเกษียณอายุเพราะเมื่อคู่สมรสเสียชีวิตคู่สมรสอื่น ๆ สามารถสัมผัสการเพิ่มขึ้นอย่างฉับพลันและไม่คาดคิดในความรับผิดชอบภาษีเงินได้ของตน

นั่นเป็นเพราะผู้เกษียณมักอาศัยอยู่ในแหล่งรายได้คงที่เช่นเงินบำนาญประกันสังคมและการกระจายจากแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติ รายได้ที่อาจลดลงเพียงเล็กน้อยหรือแม้กระทั่งไม่ได้ทั้งหมดเมื่อการตายของคู่สมรส นั่นหมายความว่าคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ - ภรรยาม่าย - ก็จะพบว่าเขาหรือเธอเองถูกผลักดันเข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้นมาก

และเพื่อเพิ่มการดูถูกการบาดเจ็บก็มักจะเป็นภาระภาษีที่สูงขึ้นแม้ว่าจะขึ้นอยู่กับรายได้ที่ลดลง และแม้แต่เลวร้ายยิ่งกว่าแม้จะมีองค์ประกอบของการคืบคลายทางภาษีเช่นเดียวกับที่ภรรยาม่ายจะโตขึ้น

นี่คือปัญหา:

เมื่อคู่สมรสของท่านเสียชีวิตแล้วท่านจะได้รับการยื่นแบบจดทะเบียนสมรสร่วมกันเฉพาะปีที่เกิดการเสียชีวิตของคู่สมรส หลังจากนั้นคุณต้องยื่นเป็นโสด มีปัจจัยสองประการที่เป็นประโยชน์ต่อคุณในเรื่องนี้วงเล็บภาษีเงินได้และการหักเงิน

• วงเล็บภาษีรายได้ ปัญหานี้อยู่ในอัตราภาษีที่สำเร็จการศึกษาซึ่งสร้างรหัสภาษีรายได้ สำหรับปี 2017 เส้นแบ่งระหว่างวงเล็บภาษี 15% และวงเล็บภาษี 25% ที่สูงกว่ามากคือ 75,900 ดอลลาร์สำหรับคู่สมรส แต่เพียง 37,650 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นคำขอเพียงรายเดียวเท่านั้น
• การหักและการยกเว้น สถานการณ์คล้ายกันที่นี่ คู่สมรสมีสิทธิหักเงินได้มาตรฐานจำนวน 12,700 เหรียญในขณะที่คนโสดมีสิทธิ์เพียง $ 6,350 เนื่องจากผู้เกษียณหลายคนต้องชำระหนี้ก่อนเกษียณอายุพวกเขาจึงยื่นภาษีเงินได้โดยใช้การหักล้างตามกฎหมาย

การยกเว้นส่วนบุคคลคือ $ 4,050 แต่เมื่อคู่สมรสเสียชีวิตคู่สมรสที่รอดตายไม่ได้รับการยกเว้นอีกสองครั้ง แต่เพียงอย่างใดอย่างหนึ่งเท่านั้น นั่นหมายความว่าการหักภาษีสำหรับการยกเว้นส่วนบุคคลจะลดลงจาก 8,100 ถึง 4,050 ดอลลาร์

ถ้าเรานำข้อยกเว้นมาตรฐานและการยกเว้นส่วนบุคคลมารวมกันพวกเขาตกจากคู่สมรสจำนวน 20,800 เหรียญไปเป็น 10,400 เหรียญเมื่อเสียชีวิตกับคู่สมรสคนหนึ่ง

ตัวอย่าง: สมมติว่าเรามีคู่เกษียณที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากแหล่งที่มาทั้งหมด 100,000 เหรียญ หลังจากหักเงินรวมกันแล้ว $ 20,800 พวกเขามีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 79,200 ดอลลาร์ รายได้ส่วนใหญ่ - ถึง 75,900 - จะต้องเสียภาษีที่ 15% ส่วนที่เหลือ - เพียง 3,300 เหรียญ - จะต้องเสียภาษี 25%

แต่หนึ่งคู่สมรสเสียชีวิตและในปีต่อไปแม่หม้ายจะต้องยื่นเป็นผู้เสียภาษีเพียงครั้งเดียว รายได้ของเธอลดลงเพียง 20,000 เหรียญอันเป็นผลมาจากการสูญเสียผลประโยชน์ด้านประกันสังคมของสามี (เราจะพูดถึงเรื่องนี้ในรายละเอียดเพิ่มเติมด้วยนิด ๆ หน่อย ๆ ) แหล่งรายได้อื่น ๆ ยังคงเหมือนเดิม นั่นหมายความว่ารายได้รวมของเธออยู่ที่ 80,000 เหรียญ

เธอสามารถหักเงินจำนวนรวม $ 10,400 ซึ่งจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเธอเป็น 69,600 เหรียญ จากทั้งหมด 37,650 ดอลลาร์ที่เสียภาษี 15% แต่รายได้ที่เหลืออยู่เหนือเกณฑ์ดังกล่าวซึ่งเท่ากับ 31,950 ดอลลาร์จะต้องเสียภาษีที่ 25%

ในขณะที่คู่สมรสของเธอยังมีชีวิตอยู่บิลค่าภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของคู่สมรสอยู่ที่ 12,210 เหรียญ แต่เนื่องจากการเสียชีวิตของคู่สมรสนั้นแม่หม้ายต้องเสียภาษีเป็นจำนวนเงิน 13,628 เหรียญ

การเรียกเก็บเงินภาษีของแม่หม้ายเพิ่มขึ้นมากกว่า $ 1,400, แม้ว่าเธอจะมีรายได้น้อยกว่าที่เคยเมื่อ 20% เมื่อคู่สมรสของเธอยังมีชีวิตอยู่

แต่มันไม่ได้จบที่นั่น มีปัจจัยสองประการที่อาจทำให้สถานการณ์นี้เลวร้ายยิ่งขึ้น

การจำลอง RMD

ผู้อ่านใช้คำว่า "RMD" เป็นหนึ่งในเหตุผลในการพิจารณาการแปลง Roth RMD หมายถึง การแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องการ นี่คือการแจกจ่ายที่ IRS กำหนดในแผนเกษียณอายุที่ได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมด (ยกเว้น Roth IRA) เริ่มต้นที่อายุ 70 ​​1/2

นั่นหมายความว่าแม้ว่าคู่สมรสที่เกษียณอายุหรือคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดจะหลีกเลี่ยงการแจกจ่ายเงินเกษียณในช่วงปีแรก ๆ ของการเกษียณอายุเพื่อที่จะให้ภาระภาษีของตนลดลง แต่ก็จะกลายเป็นข้อกำหนดทางกฎหมายที่อายุ 70 ​​1/2

คู่สมรสคนหนึ่งต้องตายก่อนอายุนี้ภรรยาม่ายจะต้องใช้เงิน RMD จากแผนการเกษียณอายุทั้งหมดที่คู่สมรสมีเนื่องจากบัญชีเหล่านี้โดยทั่วไปจะไม่ลดลงอันเนื่องมาจากการเสียชีวิตของคู่สมรสคนใดคนหนึ่ง

RMDs ขึ้นอยู่กับอายุขัยที่เหลืออยู่ในช่วงอายุที่กำหนด จากการคำนวณ RMD มาตรฐานผู้เกษียณจะต้องมีการแจกจ่ายจากบัญชีการเกษียณอายุของเธอเท่ากับ 3.65% ของมูลค่าบัญชีรวม แต่เมื่อถึงอายุ 80 เปอร์เซ็นต์จะเพิ่มขึ้นเป็น 5.35% จากอายุขัยที่อายุต่ำกว่า

หากคู่สมรสมีทรัพย์สินที่เกษียณอายุ 500,000 ดอลลาร์เธอจะต้องถอนเงิน 3.65% ของเงินที่ได้รับในปีที่ 70 1/2 ซึ่งจะเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษี 18,250 เหรียญ

ตามตัวอย่างข้างต้นจะเพิ่มเงิน 4,563 เหรียญ (18,250 เหรียญต่อหุ้น x 25%) ในปีแรกที่ RMD ต้องใช้

แต่เนื่องจากเปอร์เซ็นต์การกระจายรายได้ของ RMD เพิ่มขึ้นตามอายุเธอจะต้องได้รับเงิน 5.35% ของสินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุเมื่ออายุ 80 ปีซึ่งจะเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษี 26,750 ดอลลาร์ซึ่งจะเพิ่มความรับผิดทางภาษีของเธอเป็นจำนวน 6,688 เหรียญ (26,750 เหรียญสหรัฐ X 25%)

การแทรกแซงความมั่นคงทางสังคม

มีข่าวร้ายเพิ่มเติมเกี่ยวกับหน้าโทษของแม่หม้ายที่มาจาก Social Security

ในการเริ่มต้นประกันสังคมจะต้องเสียภาษีเพียงบางส่วนเท่านั้น รายได้ของคุณจะสูงกว่า แต่ค่าประกันสังคมส่วนใหญ่ของคุณจะต้องเสียภาษี นี้ยังทำงานกับ filers เดียว

ถ้าคู่สมรสทั้งคู่ได้รับประกันสังคมและเสียชีวิตหนึ่งคนคู่สมรสที่รอดตายสามารถรับผลประโยชน์ของตัวเองได้มากขึ้นหรือของคู่สมรสที่เสียชีวิต ดังนั้นหากสามีได้รับเงิน 30,000 เหรียญและภรรยาจะได้รับ 20,000 เหรียญภรรยาจะได้รับเงิน 30,000 เหรียญเมื่อสามีของตนเสียชีวิต นี่เป็นเหตุผลที่รายได้ของคู่สามีภรรยาที่เกษียณจะไม่ลดลงอย่างมากในกรณีที่คู่สมรสคนใดคนหนึ่งเสียชีวิต

หากคุณแต่งงานกันยื่นพร้อมกัน 50% ของรายได้ประกันสังคมของคุณจะต้องเสียภาษีถ้ารายได้ของคุณจากทุกแหล่งอยู่ระหว่าง $ 32,000 ถึง $ 44,000 หากรายได้ของคุณสูงกว่า 44,000 เหรียญแล้ว 85% ของประกันสังคมของคุณจะต้องเสียภาษี

แต่ถ้าคุณเป็นโสด 50% ของประกันสังคมของคุณจะต้องเสียภาษีโดยมีรายได้รวมระหว่าง 25,000 ถึง 34,000 เหรียญ หากรายได้รวมของคุณสูงกว่า 34,000 เหรียญแล้ว 85% ของประกันสังคมของคุณจะต้องเสียภาษี

เกณฑ์เหล่านี้ใช้ไม่ได้กับตัวอย่างที่เราเคยใช้มาจนถึงปัจจุบันเนื่องจากรายได้รวมของทั้งคู่ที่เกษียณและภรรยาม่ายเกินขีด จำกัด เหล่านี้ แต่ถ้ารายได้ของเธออยู่ใกล้กับตัวเลขรายได้ระบุไว้ข้างต้นการตายของคู่สมรสอาจจะผลักดันมากขึ้นของรายได้ประกันสังคมในดินแดนที่ต้องเสียภาษี

ยิ่งไปกว่านั้นเมื่อมีการริเริ่ม RMD พวกเขายังเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณรายได้รวมของคุณสำหรับการเสียภาษีเงินได้ประกันสังคมด้วย

สิ่งนี้หมายความว่าม่ายสามารถเห็นการเพิ่มขึ้นของหนี้สินภาษีเงินได้ของเธอเนื่องจากปัจจัยสี่ประการ:

1. รายได้อื่น ๆ ที่ต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้น
2. การยกเว้นและการหักเงินที่ลดลง
3. การเก็บภาษีเงินได้ประกันสังคมที่สูงขึ้น
4. รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากขึ้นอันเป็นผลมาจาก RMD ซึ่งไม่ใช่ปัจจัยก่อนที่จะเปลี่ยนอายุ 70 ​​1/2

นี่เป็นคำอธิบายที่มีมานานแล้วว่าทำไมการเตรียมตัวสำหรับการลงโทษของแม่ม่ายที่มีศักยภาพจึงมีความสำคัญ

ใช้ Roth IRA Conversion เป็นโซลูชันบางส่วน

เนื่องจากโครงสร้างภาษีที่ไม่พึงประสงค์ของรหัสภาษีของ IRS อาจเป็นไปไม่ได้ที่จะหลีกเลี่ยงการลงโทษแม่หม้ายอย่างสมบูรณ์ แต่การแปลง Roth IRA สามารถบรรเทาปัญหาอย่างน้อยหนึ่งส่วน

เนื่องจาก Roth IRA เป็นบัญชีการเกษียณอายุที่ต้องพึ่งพาทางภาษีเพียงอย่างเดียวซึ่งไม่ต้องใช้เงิน RMD เมื่อถึงอายุ 70 ​​1/2 เนื่องจากการแจกจ่ายไม่จำเป็นต้องมีพวกเขาจะไม่อาจเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีของแม่หม้ายซึ่งแน่นอนจะป้องกันไม่ให้ความรับผิดทางภาษีที่สูงขึ้น

แนวคิดพื้นฐานคือการย้ายเงินเกษียณจากแผนการเกษียณอายุประเภทอื่น ๆ รวมถึงแผน IRA แบบดั้งเดิมแผน 401 (k) และแผน 403 (b) ลงใน Roth IRA การแปลง Roth

Roth IRA ข้อควรคำนึงเกี่ยวกับภาษี Conversion

ในขณะที่การแปลง Roth IRA จะช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาด้านภาษีที่เกิดขึ้นกับ RMDs สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการแปลง Roth มักจะส่งผลให้จำนวนเงินที่แปลงเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปัจจุบันของคุณ

โดยทั่วไปแล้วการเกษียณอายุนี้ทำได้ดีที่สุดเนื่องจากรายได้มักจะต่ำกว่าปีที่ผ่านมา อย่างไรก็ตามควรทำก่อนที่จะเปลี่ยนอายุ 70 ​​1/2 หลังจากนั้น RMD จะเตะเข้าสิ่งที่หมายถึงคือมีหน้าต่างระหว่างการเกษียณอายุและการเปลี่ยนอายุ 70 ​​1/2 เมื่อการแปลง Roth ทำได้ดีที่สุด .

หรือไม่นี้จะทำให้รู้สึกสำหรับผู้อ่านและคู่สมรสของเขาจะขึ้นอยู่กับผลกระทบทางภาษีที่อาจเกิดขึ้นจากการลงโทษของแม่หม้ายเมื่อเทียบกับจำนวนภาษีที่พวกเขาจะจ่ายในการแปลง Roth

ผู้อ่านระบุมูลค่า 250,000 เหรียญในแผน 403 (b) ซึ่งสามารถผลักดันให้พวกเขาเข้าสู่วงเล็บภาษีได้สูงขึ้น 250,000 เหรียญในแผน 403 (b) ของพวกเขาที่มีการแปลงเช่น 28% ขึ้นไป ซึ่งอาจก่อให้เกิดภาระภาษีเพิ่มเติมได้ถึง 70,000 เหรียญ ด้วยเหตุนี้การแปลงจำนวนเงินดังกล่าวเป็นเวลาหลายปีจึงจะเป็นการดีที่สุดเพื่อให้ผลกระทบทางภาษีของการแปลงเกิดขึ้นน้อยที่สุด นั่นคือกลยุทธ์ที่พวกเขาจะต้องทำงานร่วมกับผู้จัดเตรียมภาษีของพวกเขา

คู่สมรสจะต้องพิจารณาถึงความสามารถในการเสียภาษีของผลประโยชน์ประกันสังคมของตนในการแปลง Roth การแปลงตัวเองอาจทำให้รายได้ประกันสังคมเพิ่มขึ้น การแปลงจะดียิ่งขึ้นหากทำได้ก่อนที่พวกเขาจะเริ่มเก็บเงินประกันสังคมถ้ายังไม่เสร็จสิ้น

ทั้งคู่มีข้อได้เปรียบที่สำคัญอย่างหนึ่ง ผู้อ่านระบุว่าพวกเขาอาศัยอยู่ในมลรัฐนิวแฮมป์เชียร์และฟลอริด้าซึ่งเป็นรัฐที่สองที่ไม่มีภาษีเงินได้ของรัฐมาตรฐาน อย่างน้อยนี้จะช่วยลดความซับซ้อนของการต้องเสียภาษีรายได้ของรัฐสำหรับการแปลง Roth ซึ่งอยู่ด้านบนของภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง

การลงโทษของหญิงม่ายต้องใช้กลยุทธ์ที่ซับซ้อนและเป็นเรื่องที่ต้องขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของแต่ละบุคคล คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าภาษีที่คุณจะจ่ายสำหรับการแปลง Roth จะไม่เกินดุลที่คุณจะได้รับในการลดโทษของแม่หม้ายโดยส่วนใหญ่เสมอไปในการหากลยุทธ์แบบนี้กับ CPA หรือผู้จัดเตรียมภาษีของคุณ