การลงทุน

401k ข้อ จำกัด สำหรับพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง

401k ข้อ จำกัด สำหรับพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง

คนส่วนใหญ่ยอมรับว่า 401 (k) เป็นหนึ่งในโปรแกรมการเกษียณอายุที่ดีที่สุดที่มีอยู่ หาก บริษัท ของคุณเสนอข้อเสนอหนึ่งคุณควรใช้ประโยชน์จากข้อเสนอนี้อย่างแน่นอน จะช่วยให้มีส่วนร่วมใจกว้างมากขึ้นกว่าแผนอื่น ๆ ส่วนใหญ่ที่มีให้กับพนักงานและมักจะมาพร้อมกับผลงานที่ตรงกับนายจ้าง แต่สิ่งที่คนส่วนใหญ่ไม่ค่อยตระหนักคือมีขีด จำกัด 401 (k) สำหรับพนักงานที่มีค่าตอบแทนสูง

ทำความเข้าใจขีด จำกัด การบริจาค 401 (k)

สถานที่ท่องเที่ยวหลักของแผน 401 (k) คือจำนวนเงินที่คุณสามารถบริจาคได้ สำหรับปีพ. ศ. 2561 ที่ 18,500 บาทเพิ่มขึ้นจาก 18,000 ดอลลาร์ในปีพ. ศ. 2560 นอกจากนี้คุณยังสามารถมีส่วนร่วม "จับขึ้น" ได้หากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป ที่เพิ่มอีก 6,000 เหรียญเพื่อสนับสนุน หากนายจ้างของคุณมีส่วนร่วมในการจับคู่ก็จะกลายเป็นโครงการการสะสมความมั่งคั่งอย่างร้ายแรง

ตัวอย่างเช่นสมมุติว่าคุณทำเงินเต็มจำนวน 18,500 เหรียญสหรัฐ แต่คุณอายุ 50 ปีคุณสามารถเพิ่มอีก 6,000 เหรียญได้ นั่นคือ $ 24,500 ที่มาจากคุณ นายจ้างของคุณมีการแข่งขัน 50% และมีส่วนร่วมอีก 9,250 เหรียญและคุณได้รับแผนการนี้ครบถ้วนแล้ว ซึ่งจะทำให้คุณมีส่วนร่วมในปีเต็มสูงสุดถึง 33,750 เหรียญสหรัฐ

นั่นแหละคือเงินที่ทำให้ฝันเกษียณอายุก่อนกำหนดเป็นไปได้ นี่เป็นเหตุผลว่าทำไมแผน 401 (k) จึงได้รับความนิยมอย่างมาก

ข้อ จำกัด เพิ่มเติมสำหรับพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง

ถ้าคุณตกอยู่ในประเภทของพนักงานที่ได้รับการชดเชยในระดับสูงหรือ "HCE" เป็นระยะเวลาสั้น ๆ

เกณฑ์ที่กำหนดว่าคุณเป็น HCE อาจต่ำกว่าที่คุณคิด ฉันจะให้คำจำกัดความในส่วนถัดไป แต่พอเพียงที่จะบอกว่าถ้าคุณตกอยู่ในประเภทนี้แผน 401 (k) ของคุณก็ไม่เป็นใจกว้าง

ในแง่ที่ง่ายที่สุดการมีส่วนร่วมของ HCE จะไม่มากเกินไปเมื่อเทียบกับของ HCE ที่ไม่ใช่ ตัวอย่างเช่นถ้าการบริจาคโดยเฉลี่ยของโครงการที่ไม่ใช่ HCE เป็น 4% แล้ว HCE ส่วนใหญ่จะมีส่วนร่วม 6% เราจะเข้าใจว่าทำไมถึงเป็นเช่นนั้น แต่ถ้าคุณสร้างรายได้ 150,000 เหรียญและวางแผนที่จะให้ผลงานของคุณสูงสุดที่ 18,500 เหรียญคุณอาจพบว่าคุณสามารถบริจาคได้เพียง 9,000 เหรียญเท่านั้น นั่นคือ 6% ของเงินเดือน 150,000 ดอลลาร์ของคุณ

นี่เป็นวิธีที่บทบัญญัติของ HCE สามารถกำหนดเงินช่วยเหลือตามแผน 401 (k) โดยพนักงานที่มีค่าตอบแทนสูง

ถ้าคุณต้องการที่จะเป็น HCE หลังจากความเป็นจริงเช่นหลังจากที่คุณได้ทำผลงานเต็มจำนวน 401 (k) สำหรับปีแล้วผลงานจะต้องมีการจัดประเภทใหม่ ส่วนที่เกินจะได้รับคืนให้แก่คุณและจะไม่สะสมภายในแผน การหักภาษีที่สำคัญจะสูญหายไป

นี่เป็นอีกหนึ่งรอยยับเล็กน้อย ... HCE ไม่ชัดเจนเสมอไป IRS มีสิ่งที่เรียกว่า การระบุแหล่งที่มาของครอบครัว, ซึ่งหมายความว่า คุณสามารถกำหนดให้เป็นเลือด HCE ได้ พนักงานที่มีคู่สมรสบุตรหรือปู่ย่าตายายหรือผู้ปกครองของบุคคลที่เป็นเจ้าของธุรกิจขนาด 5% (หรือมากกว่า) จะถือว่าเป็นเจ้าของโดยอัตโนมัติ 5% (หรือมากกว่า)

ลองขุดลึกลงไปสักหน่อย ...

อะไรกำหนดพนักงานรับการชดเชยสูง?

IRS กำหนดพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงเป็นผู้ที่ ...

  • เป็นเจ้าของมากกว่า 5% ของส่วนได้เสียในธุรกิจตลอดเวลาในระหว่างปีหรือปีก่อนโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินค่าชดเชยที่บุคคลนั้นได้รับหรือได้รับหรือ
  • สำหรับปีก่อนได้รับค่าตอบแทนจากธุรกิจมากกว่า 120,000 เหรียญและถ้านายจ้างเลือกอยู่ในอันดับ 20% ของพนักงานเมื่อได้รับการจัดอันดับโดยการชดเชย
มีตัวเลขสามอย่างที่ต้องระวังคือ 5% (กรรมสิทธิ์), 120,000 ดอลลาร์ (รายได้) และ 20% (เช่นเดียวกับคุณอยู่ในกลุ่มที่ได้รับค่าแรงสูงสุด 20% ใน บริษัท ของคุณ)

ทันทีฉันคิดว่าฉันรู้ว่าสิ่งที่เกิดขึ้นในใจของคุณ: $ 120,000 ได้รับการชดเชยอย่างมากหรือไม่? ฉันรู้ใช่มั้ย? ในหลายประเทศโดยเฉพาะเมืองชายฝั่งทะเลขนาดใหญ่เช่นนิวยอร์กและซานฟรานซิสโกซึ่งแทบจะไม่เพียงพอที่จะได้รับ แต่นี่เป็นเพียงที่ IRS ดึงเส้นและเราติดอยู่กับมัน ถ้าฉันคาดเดาฉันจะบอกว่าฐานอาจเป็นตัวเลขที่ตั้งไว้เมื่อหลายปีก่อน แต่ก็ไม่เคยได้รับการปรับปรุงอย่างเพียงพอ

วัตถุประสงค์ทั้งหมดของพนักงานที่ได้รับการชดเชยในระดับสูง 401 (k) (HCE 401 (k)) คือการป้องกันไม่ให้คนงานที่ได้รับค่าแรงสูงกว่าได้รับผลประโยชน์มากที่สุดจากแผนการเกษียณอายุที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้าง ยิ่งไปกว่ารายได้ของคุณจะมากเท่าไหร่ยิ่งคุณสามารถจ่ายเงินเข้าสู่แผนเกษียณอายุได้เท่าไร พนักงานที่ได้รับค่าจ้าง 150,000 เหรียญต่อปีสามารถมีส่วนร่วมได้มากกว่าคนที่ทำเงิน 50,000 ดอลลาร์ ระเบียบ IRS ได้รับการออกแบบมาเพื่อลดความไม่สมดุลนี้

การทดสอบแบบไม่เจาะจง

ฉันอาจจะมีความผิดในการให้ข้อมูลเพิ่มเติมที่นี่มากกว่าที่คุณต้องการทราบ แต่นี้ได้รับลงไปกลศาสตร์ของสิ่งที่ HCE ทั้งหมด หากคุณเป็นพนักงานคุณไม่จำเป็นต้องกังวลเรื่องนี้นายจ้างของคุณจะทำการทดสอบเหล่านี้ แต่อาจเป็นเรื่องสำคัญหากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กและจำเป็นต้องทำการทดสอบด้วยตัวเอง หากคุณไม่มีความกระหายทางด้านเทคนิคคุณสามารถข้ามส่วนนี้ได้

เพื่อให้แน่ใจว่าทุกอย่างเป็นไปตามข้อกำหนด IRS กำหนดให้นายจ้างปฏิบัติงาน การทดสอบการไม่เลือกปฏิบัติ เป็นประจำทุกปี

401 (k) ต้องผ่านการทดสอบเพื่อให้แน่ใจว่าเงินสมทบที่จ่ายให้กับพนักงานที่ได้รับค่าแรงต่ำกว่า "สัดส่วน" กับผู้ที่ทำสำหรับเจ้าของและผู้จัดการที่เหมาะสมกับประเภทของพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง

การทดสอบ ADP และ ACP

มีการทดสอบสองประเภท:
  1. การทดสอบ Deferral Percentage (ADP) ตามจริงและ
  2. การทดสอบเปอร์เซ็นต์จริงของส่วนร่วม (ACP)

ADP วัดการชะลอการเลือกซึ่งรวมถึงการยกเว้นก่อนและ Roth deferrals โดยไม่รวมค่าสินไหมทดแทนของพนักงานที่ได้รับการชดเชยค่าแรงสูงและไม่ใช่ HCEs โดยใช้วิธีนี้การชะลอการเลือกวิชาของผู้เข้าร่วมจะแบ่งออกโดยการชดเชยซึ่งจะก่อให้เกิด อัตราการยืดตัวจริง (ADR) ตามที่คำนวณทั้งพนักงาน HCEs และพนักงานที่ไม่ใช่ HCE (อยู่กับฉันตอนนี้!)

การทดสอบ ADP จะได้รับถ้า ADP สำหรับพนักงานที่ได้รับการชดเชยที่มีคุณสมบัติครบถ้วนจะต้องไม่เกินกว่า:

  • 125% ของ ADP สำหรับ non-HCEs, OR
  • น้อยกว่า 1) 200% ของ ADP สำหรับ non-HCEs หรือ 2) ADP สำหรับ non-HCEs บวก 2%
จากนั้นมีการทดสอบ ACP เป็นไปตามข้อกำหนดหาก ACP สำหรับพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูงไม่เกินกว่าหนึ่งในข้อต่อดังต่อไปนี้:
  • 125% ของ ACP สำหรับไม่ใช่ HCEs, OR
  • น้อยกว่า ของ 1) 200% ของ ACP สำหรับกลุ่มที่ไม่ใช่ HCEs หรือ 2) ACP ของ non-HCEs บวก 2%

คุณยังอยู่กับฉันไหม

โปรดสังเกตว่าในแต่ละการทดสอบมีข้อกำหนดว่า "บวก 2%" ที่สำคัญ ค่าเฉลี่ย 401 (k) ของ HCEs ในแผนต้องไม่เกินกว่าที่ไม่ใช่ HCEs มากกว่า 2% นอกจากนี้การมีส่วนร่วมโดย HCE ไม่สามารถมีส่วนร่วมได้มากกว่าสองเท่าของส่วนที่ไม่ใช่ HCE

หนึ่งในปัญหาใหญ่ที่สุดที่เกิดขึ้นกับการไม่เลือกปฏิบัติคือผลที่ได้สามารถพูดเกินจริงได้หากผู้ที่ไม่ได้รับ HCE มีส่วนร่วมร้อยละที่น้อยหรือหากมีส่วนร่วมในแผนน้อยมาก

ในฐานะพนักงานที่ได้รับการชดเชยอย่างสูงคุณอาจได้รับความช่วยเหลือจากทุกๆปี แต่พนักงานที่มีรายได้น้อยมากอาจได้รับความช่วยเหลือน้อยที่สุด ที่สามารถเอียงผลลัพธ์ของการทดสอบได้ แต่น่าเสียดายที่ไม่มีวิธีง่ายๆในการแก้ไขปัญหาดังกล่าว

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าแผน 401 (k) ของคุณล้มเหลวในการทดสอบ

นี่คือสถานการณ์ที่น่าเกลียด การทดสอบสามารถทำได้ภายใน 2 ½เดือนในปีใหม่ (15 มีนาคม) เพื่อทำการตรวจสอบ จากนั้นพวกเขาจะต้องดำเนินการเพื่อแก้ไขภายในปีปฏิทิน หากแผนล้มเหลวในการทดสอบการบริจาคส่วนเกินของคุณจะถูกส่งคืนให้กับคุณ คุณจะสูญเสียการหักภาษี แต่คุณจะได้รับเงินคืนและชีวิตจะดำเนินต่อไป

มีเรื่องยุ่งยากที่นี่ด้วย ส่วนที่เกินจากแผนในช่วงปีภาษีครั้งสุดท้ายจะได้รับการคืนในปีต่อไปเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีแก่ HCE นั่นหมายความว่าเมื่อคุณได้รับการคืนเงินคืนส่วนเกินคุณจะต้องวางเงินไว้เพื่อให้ครอบคลุมความรับผิดทางภาษี ยังดีกว่าให้ชำระเงินโดยประมาณเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษและดอกเบี้ย นั่นจะเป็นสิ่งสำคัญหากการคืนเงินส่วนเกินเป็นจำนวนหลายพันดอลลาร์

จะเกิดอะไรขึ้นหากปัญหาไม่ได้รับการระบุและแก้ไขภายในระยะเวลาดังกล่าว

จะได้รับ น่าเกลียดจริงๆ

เงินสดหรือการจัดการโครงการรอการตัดบัญชี 401 (k) จะไม่ได้รับการรับรองอีกต่อไปและแผนทั้งหมดอาจสูญเสียสถานะภาษีที่มีคุณสมบัติ

มีอีกสักหน่อย แต่ฉันจะไม่ไปอีกต่อไป นี่เป็นเพียงการให้ความคิดเกี่ยวกับความรุนแรงของ IRS เกี่ยวกับ HCE 401 (k)

พนักงานที่รับการชดเชยค่าแรงสูง 401 (k) กลยุทธ์การแก้ปัญหา

หากคุณเป็นพนักงานที่ได้รับการชดเชยอย่างมากจะมีกลยุทธ์ใดบ้างในการลดผลกระทบหรือไม่? ใช่ - ไม่มีดีเท่าที่จะสามารถทำเงินได้เต็มจำนวนหักภาษี 401 (k) แต่สามารถลดความเสียหายได้

ให้ผลงาน 401 (k) ที่ไม่สามารถหักลดหย่อน คุณยังคงสามารถทำเงินบริจาคได้คุณจะสูญเสียการหักภาษีเพียงเล็กน้อย นั่นไม่ใช่ภัยพิบัติที่สมบูรณ์แม้ว่า ผลงานเหล่านี้จะยังคงสร้างรายได้จากการลงทุนรอการตัดบัญชี

สร้างผลงานจับรางวัล 401 (k) 401 (k) บทบัญญัติในการจับกุมไม่ได้ถูก จำกัด โดยกฎของพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง สิ่งนี้นำเสนอการบรรเทาที่อาจเกิดขึ้นได้หากคุณอายุ 50 ขึ้นไป แผน 401 (k) มาพร้อมกับข้อกำหนดการจับกุมของ $ 6,000 ถ้าคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป หากคุณตั้งใจที่จะได้รับการชดเชยอย่างมากคุณยังสามารถให้การสนับสนุนนี้ได้

ให้คู่สมรสของท่านมีส่วนร่วมในการเกษียณอายุสูงสุด นั่นคือถ้าพวกเขาไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นพนักงานที่มีค่าตอบแทนสูง

ตั้งค่าบัญชีออมทรัพย์สุขภาพ (HSA) นี่ไม่ใช่แผนการเกษียณอายุ แต่จะช่วยให้คุณประหยัดเงินได้ ที่จะช่วยคุณสร้างแผนการจ่ายค่ารักษาพยาบาลในปีที่เกษียณอายุของคุณ สำหรับปีพ. ศ. 2561 คุณสามารถมีส่วนร่วมได้ถึง 6,900 ดอลลาร์ (สมรส) หรือ 3,450 ดอลลาร์ (เดี่ยว) คุณได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับผลงานของคุณ

ประหยัดเงินในบัญชีที่ต้องเสียภาษี การวางแผนการออมเพื่อการออมแบบมีภาษีบางประเภทเป็นสิ่งที่ต้องการเสมอโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณมีแผน จำกัด 401 (k) อย่างจริงจัง แต่ตัวเลือกนี้ไม่ควรละเลย หากคุณเป็นพนักงานที่ได้รับการชดเชยในระดับสูง แต่เงินที่เกษียณอายุของคุณมีจำนวน จำกัด คุณจะต้องทำอะไรเพื่อสร้างความแตกต่าง

การออมเงินในบัญชีที่ต้องเสียภาษีเป็นกลยุทธ์ที่มั่นคง ไม่มีข้อ จำกัด ว่าคุณจะมีส่วนร่วมได้มากน้อยแค่ไหน แม้ว่าคุณจะไม่ได้รับการยกเว้นภาษีเกี่ยวกับผลงานหรือรายได้จากการลงทุนคุณจะสามารถรับเงินได้ตามที่คุณต้องการโดยไม่ต้องกังวลกับการเสียภาษี

ไออาร์เอที่ต่ำต้อยเพื่อช่วยเหลือ

ตัวเลือกที่ง่ายกว่าก็คือการบริจาค IRA ไม่มีแฟนซีอะไรที่นี่ แต่ถ้าคุณเป็นพนักงานที่ได้รับการชดเชยอย่างมากอย่ามองข้ามสิ่งที่เห็นได้ชัด คุณสามารถทำได้ 3 วิธีดังนี้

มีส่วนร่วมกับ IRA แบบดั้งเดิม แทบทุกคนในระดับรายได้สามารถมีส่วนร่วมแต่การลดหย่อนภาษีสำหรับการมีส่วนร่วมหากคุณได้รับการคุ้มครองโดยแผนนายจ้างแล้วจะสามารถจ่ายเงินออกไปได้ที่ 121,000 ดอลลาร์สำหรับคู่สมรสในราคา 73,000 ดอลลาร์สำหรับคนโสด แต่ถ้าสถานะ HCE จำกัด การบริจาค 401 (k) ของคุณนี่เป็นวิธีที่จะใช้ประโยชน์จากการเลื่อนการจัดเก็บรายได้จากการลงทุน การบริจาคไม่มากเท่ากับใจดีเท่าแผน 401 (k) ที่เหมาะสมเพียง $ 5,500 ต่อปี (หรือ $ 6,500 ถ้าคุณอายุ 50 ขึ้นไป) แต่ทุกเล็กน้อยช่วยได้

บริจาคเพื่อ Roth IRA คุณสามารถบริจาคได้หากรายได้ของคุณไม่เกิน $ 135,000 (เดี่ยว) หรือ $ 199,000 (แต่งงานแล้ว) ไม่มีการหักภาษีกับการแปลง Roth IRA แต่คุณจะได้รับการเลื่อนเวลาของรายได้จากการลงทุน ดีที่สุดเมื่อเกษียณแล้วคุณสามารถถอนเงินออกได้ฟรี

สร้างส่วนแบ่งจาก IRA แบบเดิมที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้แล้วทำ Conversion ของ Roth หากทำได้คุณสามารถหลีกเลี่ยงความรับผิดทางภาษีของการแปลงได้ แต่คุณจะแปลงเงินออมปลอดภาษีเป็นปลอดภาษีให้กับ Roth หนึ่งในประโยชน์ที่ใหญ่ที่สุดของกลยุทธ์นี้คือไม่มีขีด จำกัด รายได้ แม้ว่ารายได้ของคุณจะเกินเกณฑ์ข้างต้นคุณสามารถให้ผลงานที่ไม่สามารถหาได้จาก IRA แบบดั้งเดิมและแปลงเป็น Roth IRA

ข้อคิดเห็นสุดท้ายเกี่ยวกับข้อ จำกัด 401k สำหรับพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง

หากคุณเป็นพนักงานขององค์กรขนาดใหญ่นายจ้างของคุณอาจคิดหาวิธีหลีกเลี่ยงปัญหา HCE เป็นปัญหาสำหรับนายจ้างรายเล็ก ๆ หากคุณเป็นนายจ้างนี่เป็นสถานการณ์ที่คุณต้องติดตามอย่างใกล้ชิด ผู้ดูแลระบบแผนของคุณควรสามารถช่วยได้

มีสองวิธีในการแก้ไขปัญหา คุณสามารถเสนอแผนการจัดเก็บที่ปลอดภัย 401 (k) ซึ่งไม่อยู่ภายใต้การทดสอบการเลือกปฏิบัติ มิเช่นนั้นคุณสามารถจัดหาการแข่งขันนายจ้างใจกว้างได้ การจับคู่สามารถเพิ่มการมีส่วนร่วมของพนักงานในแผนการที่จะดีกว่า 50% ซึ่งมักจะแก้ไขปัญหา HCE

แต่ถ้าคุณเป็นพนักงานที่ได้รับการชดเชยใน บริษัท ขนาดเล็กคุณจะไม่ทราบว่าเป็นปัญหาจนกว่าคุณจะได้รับการแจ้งจากนายจ้างของคุณ ที่จะมาในรูปแบบของการกลับมาของสิ่งที่กำหนดให้เป็นผลงานส่วนเกินของคุณและการเรียกเก็บเงินภาษีที่อาจเกิดขึ้นเป็นผล

คุณได้รับการพิจารณาให้เป็นพนักงานที่มีค่าตอบแทนสูงหรือเคยเป็นมาในอดีตหรือไม่? คุณได้รับเงินคืนและใบเรียกเก็บภาษีที่ตามมาหรือไม่? คุณหรือนายจ้างของคุณกำลังทำอะไรเพื่อแก้ไขปัญหา

โพสต์ความคิดเห็นของคุณ